Práctica Fiscal para Abogados 2020 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 32 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su intervención o conocimiento cercano de los casos comentados.
La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático:
– Impuesto sobre Sociedades
– Tributación de las Personas Físicas
– Impuesto sobre la Renta de los No Residentes
– Impuesto sobre el Valor Añadido
– Ley General Tributaria
– Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
– Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
– Otros Impuestos
Práctica Fiscal para Abogados supone una magnífica oportunidad de poder estar al tanto de las más recientes sentencias y resoluciones, así como de la doctrina administrativa sobre los temas que han resultado de mayor interés durante 2019.
Su enfoque práctico basado en el análisis de los casos presentados, le convierte en un material de estudio de gran utilidad no sólo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formación post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.
1. ALLEN & OVERY
1.1. A vueltas con la exención sobre retenciones en el pago de intereses a residentes en la UE: Resolución del Tribunal Económico Administrativo Central de 8 de octubre de 2019
1.2. La deducción en el IRPF de rentas procedentes de sociedades que operen efectiva y materialmente en Ceuta. Contestación vinculante V3098-18 de Ceuta
2. ARAOZ Y RUEDA
2.1. Resolución 00/06054/2017/00/00 del Tribunal Económico – Administrativo Central de 14 de mayo de 2019, compensación de bases imponibles negativas en una declaración extemporánea
3. ASHURST
3.1. STS de 16 de diciembre de 2019 sobre la interpretación a dar a la cláusula de uso y disfrute del artículo 70. Dos LIVA en la prestación de servicios desde España a un operador de juego online establecido en Gibraltar
4. BARRILERO
4.1. La factura como documento justificativo de la deducción del IVA soportado: La administración no puede limitar los medios de prueba del IVA soportado de forma que se haga imposible o sumamente difícil ejercitar el derecho a la deducción de las cuotas (Sentencia 18/11/2019 del TSJ del País Vasco)
4.2. Legalidad de las autorizaciones de entrada instadas por la inspección de los tributos: Comentarios a la ST 335/2019 de 26 de noviembre, dictada por la sala contencioso – administrativa del TSJ del País Vasco
5. CLIFFORD CHANCE
5.1. Implicaciones prácticas respecto a la Propuesta de Resolución de la Dirección General de Tributos de 5 de noviembre de 2019, sobre el concepto de entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero
6. CMS
6.1. Resolución estimatoria del TEAR de Extremadura (julio de 2019). Establece que la aplicación de la escala progresiva de la modalidad de TPO del ITP y AJD, se hará considerando, como base imponible, el valor de cada elemento transmitido de manera individual y no de forma acumulada, como pretendía la Junta de Extremadura
7. CUATRECASAS
7.1. Sentencia del Tribunal Supremo de 30 de septiembre de 2019 (Recurso de casación 6276/2017). Plazos mínimos y máximos para alegaciones y su efecto en el cómputo de dilaciones. Efectos en ejercicios no prescritos de negocios jurídicos realizados en ejercicios prescritos
7.2. Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de julio de 2019 (Recurso de casación 5316/2017). Tasa viviendas vacías en Barcelona
8. DELOITTE
8.1. Voto particular del Presidente de la Sección Segunda de la Audiencia Nacional, D. Jesús María Calderón González, a la sentencia de 23 de octubre de 2019 (recurso 196/2016). Revisión operaciones en ejercicios prescritos
8.2. Resolución del TEAR Galicia de 12 de septiembre de 2019, REA 15/00173/2016. Definición actividad industrial a efectos reducción Impuesto Electricidad
9. DENTONS
9.1. Sentencia del TEAC relativa a la interrupción del período de prescripción en un proceso de devolución de ingresos indebidos
10. DURÁN SINDREU
10.1. Análisis de la aplicación de la jurisprudencia del TJUE y de la Sentencia del Tribunal Supremo, recurso 167/2016, en la imposibilidad de que la Administración Tributaria pueda regularizar las cuotas de IVA incorrectamente repercutidas a los entes públicos. Criterio seguido por la Inspección de los Tributos
10.2. Comentarios a la Consulta Vinculante V2142-19. Deducibilidad de las cuotas de IVA soportadas en la adquisición de un terreno para la promoción de un edificio para su arrendamiento a una entidad vinculada que realiza actividades sujetas y exentas de IVA
11. ERNST & YOUNG
11.1. Sentencia del Tribunal Supremo de 13 de noviembre de 2019, casación 3023/2018, sobre discriminación de Fondos de Inversión USA en el IRNR
11.2. Resolución del Tribunal Económico – Administrativo Central de 12 de noviembre de 2019, REA 5146/2017 y 591/2018, conforme a la cual una sociedad holding pura no tiene volumen de operaciones a efectos del IVA ni, por tanto, queda sujeta la limitación de BINS establecida en el RDLey 9/2011
12. GARRIGUES
12.1. Rebus sic stantibus y compensación de BINs. Opciones tributarias
12.2. Rectificación bases imponibles negativas procedentes de ejercicios prescritos
13. GÓMEZ – ACEBO POMBO
13.1. Régimen fiscal SOCIMI: Últimos pronunciamientos administrativos
14. KPMG
14.1. Consideración como fiscalmente deducibles, a la luz de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, de los gastos financieros por intereses de demora derivados de regularizaciones fiscales, realizadas por la Administración. Sentencia del TSJ de Castilla y León de 28 de febrero de 2019
14.2. Nulidad del artículo 3 de la Ordenanza Fiscal nº 16 del Ayuntamiento de Alcalá de Henares. Sentencia dictada por el Tribunal Superior de Justicia de Madrid el 06/11/19
15. PWC
15.1. Consecuencias del exceso en la facultad revisora de los Tribunales Económico-Administrativos. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco de fecha 27 de noviembre de 2019 (recurso 671/2018)
15.2. Aplicación de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo irregulares en IRPF mediando modificaciones en el sistema de incentivos, con potencial impacto en el período de generación
16. LINKLATERS
16.1. Sentencia de TSJ de Madrid de 29 de noviembre de 2019. «Período de generación» cuando los rendimientos se siguen generando o produciendo con posterioridad a la prestación de servicios
17. MONTERO ARAMBURU
17.1. Límites del procedimiento de comprobación limitada en los supuestos de transmisión de valores no cotizados. Resolución del Tribunal Económico – Administrativo Regional de Madrid de 4256/2018 de 1 de octubre de 2019
18. PÉREZ LLORCA
18.1. Sentencia 174/2019, de 5 de junio, del Juzgado de lo Contencioso-Administrativo nº 13 de Madrid (PO 94/2018), relativo a la tasa por ocupación de dominio público
18.2. Consulta V0324-19 y V1062-19 (aclaración de la anterior), en relación con los bonos univalentes y polivalentes a los efectos del IVA y su repercusión sobre determinados vales de comida y otros servicios
19. RAMÓN Y CAJAL
19.1. Interrupción de la prescripción por actos de gestión tributaria. Resolución del TEAC de 12 de noviembre de 2019
20. ROCA JUNYENT
20.1. La doctrina de los actos propios en materia de Precios de Transferencia y efectos de las comprobaciones realizadas en ejercicios previos a la existencia de una obligación de valorar las operaciones vinculadas por su precio de mercado
21. URÍA
21.1. Compatibilidad de la aportación para la financiación de RTVE con la Directiva 2002/20/CE (Directiva autorización): Auto del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 21 de marzo
21.2. Resolución del TEAC de fecha 22 de octubre de 2019. Impuesto sobre Sucesiones: aplicación de la norma valenciana en un supuesto de causante residente en Suiza
