Práctica Fiscal para Abogados 2019 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, han sido 24 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 38 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su intervención o conocimiento cercano de los casos comentados.
La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático:
– Impuesto sobre Sociedades
– Tributación de las Personas Físicas
– Impuesto sobre la Renta de los No Residentes
– Impuesto sobre el Valor Añadido
– Ley General Tributaria y procedimiento tributario
– Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
– Impuesto sobre Sucesiones
– Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
– Otros Impuestos
Práctica Fiscal para Abogados supone una magnífica oportunidad de poder estar al tanto de las más recientes sentencias y resoluciones, así como de la doctrina administrativa sobre los temas que han resultado de mayor interés durante 2018.
Su enfoque práctico basado en el análisis de los casos presentados, le convierte en un material de estudio de gran utilidad no sólo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formación post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.
1. ALLEN & OVERY
1.1. Las AIEs y la imputación de deducciones a sus inversores. Contestaciones vinculantes V1481-18 y V1824-18. Por Adolfo Zunzunegui y Rafael Giménez
2. ARAOZ & RUEDA
2.1. Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica. Auto de 20 de junio de 2018 del Pleno del Tribunal Constitucional: Cuestión de inconstitucionalidad número 503/2018, planteada por la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo; Pleno del Tribunal Constitucional. Por Jéssica Cano Perancho
2.2. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Dictamen motivado de la Comisión Europea de 15 de marzo de 2017 dictado en relación con la obligación de información al respecto de los bienes y derechos situados en el extranjero «Modelo 720». Por Elly Yazhen Wang
3. ASHURST LLP
3.1. Atribución de beneficios a los establecimientos permanentes: Criterio territorialista versus análisis funcional. Sentencia de la Audiencia Nacional, de 11 de enero de 2018. Por Eduardo Gracia Espinar y Lorena Viñas Rueda
4. BACKER McKENZIE
4.1. Límites del derecho de los administradores a que las pruebas requeridas en fase de comprobación gestora y no aportadas hasta la vía económico-administrativa sean admitidas y valoradas por los Tribunales Económico-Administrativos. Por Juan Antonio Cívico
5. BUFETE BARRILERO Y ASOCIADOS
5.1. Criterios interpretativos en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas del reparto de la prima de emisión. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco 186/2018 de 17 de abril. Por Marga Bidegorri Diliz
6. CLIFFORD CHANCE
6.1. Los administradores como responsables de la deuda tributaria: Cuestiones y jurisprudencia recientes. Por Pablo Serrano de Haro y María Leivar
7. CMS ALBIÑANA & SUÁREZ DE LEZO
7.1. Responsabilidad patrimonial del Estado legislador en relación con el régimen de consolidación fiscal español. Sentencia del Tribunal Supremo de 11 de junio de 2018. Por María González Fornos y Marta Burgos Murillo
8. CUATRECASAS
8.1. No sancionabilidad a una empresa por la deducción de facturas falsas a consecuencia de la actuación de un empleado. Sentencia del Tribunal Supremo de 17 de julio 2018 (Casación 2878/17). Por Núria Nicolau y Laura Pla Cuesta
8.2. Delimitación del concepto de I+D a efectos de la aplicación del beneficio fiscal. Muestrario textil. Carga de la prueba y valor probatorio de los informes administrativos. Sentencia de la Audiencia Nacional de 31 de enero de 2019 (Recurso 351/13). Por Jaume Bonet León y Laura Pla Cuesta
9. DELOITTE LEGAL
9.1. Régimen especial del grupo de entidades (REGE) del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) de 25 de septiembre de 2018 (número de reclamación 508/2015). Por Jon Arrarte
9.2. La desproporcionalidad entre el incumplimiento de una obligación formal, prevista en el reglamento de impuestos especiales y la pérdida del derecho a la devolución de las cuotas del impuesto especial sobre hidrocarburos, ingresadas por exceso. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco de 6 de febrero de 2019. Por Alejandra Puig y Marta Núñez
10. DURÁN-SINDREU, ASESORES LEGALES Y TRIBUTARIOS
10.1. La exención en los servicios prestados por asociaciones a sus asociados. Consultas vinculantes V0007-18 y V0008-18, ambas de fecha 9 de enero de 2018: Por Antonio Durán-Sindreu Buxadé y Marta Puig Maslloréns
10.2. El criterio de la DGT en relación con la aplicación del régimen especial de grupo de entidades a efectos del IVA por parte de un Ayuntamiento como entidad dominante. Por Antonio Durán-Sindreu Buxadé y Anna Ric Catalá
11. ERNST & YOUNG
11.1. Rechazo del anatocismo: Los intereses suspensivos deben liquidarse únicamente sobre la cuota tributaria, excluyendo los intereses de demora recogidos en el acto administrativo de liquidación originariamente impugnado. Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional de 29 de diciembre de 2017, número de recurso 94/2016. Por Teresa González Martínez y Lucía Payá Anglada
11.2. Obligación de la inspección de los tributos a efectuar la regularización íntegra de la situación tributaria del contribuyente. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 25 de septiembre de 2018, Sala segunda, vocalía quinta (reclamaciones económico-administrativas número 2777/2015, 2816/2015, 3594/2015, 3598/2015, 4636/2015 y 4638/2015). Por Víctor Barrio Aranda
12. EVERSHEDS SUTHERLAND NICEA
12.1. El seguro de vida desde la perspectiva del Impuesto sobre el Patrimonio. Por Enrique López de Ceballos Reyna y Fernando López
13. GARRIGUES
13.1. Los efectos de la cosa juzgada material en su vertiente positiva o prejudicial imposibilitan que, una vez reconocido el derecho a un beneficio fiscal mediante Sentencia judicial firme, pueda volver a cuestionarse su utilización en las declaraciones de ejercicios posteriores. Sentencia del Tribunal Supremo de 26 de junio de 2018, dictada en el recurso de casación número 299/2016. Por Rafael Arizcun e Irene Solera
13.2. Cuestión de inconstitucionalidad sobre el Real Decreto Ley 2/2016 que aprobó el pago fraccionadomínimo. Auto de la Audiencia Nacional de fecha 14 de diciembre de 2018, dictado en el recurso contencioso-administrativo número 908/2016. Por Ángel García e Isabel Cortés
14. GÓMEZ – ACEBO & POMBO
14.1. Impugnación de liquidaciones, firmes en vía administrativa con carácter previo al 15 de junio de 2017, por el concepto del Impuesto sobre el Incremento de los Terrenos de Naturaleza Urbana en supuestos de inexistencia de incremento de valor de los terrenos. Por Marina Rincón Velayos y Marta Algaba Dueñas
15. HOGAN LOVELLS INTERNATIONAL, LLP
15.1. Consulta de la Dirección General de Tributos de 20 de marzo de 2018, V0744/18, sobre la actual regulación de la deducción por inversión en producciones cinematográficas. Por Miguel Ángel Sánchez y Patricia Sánchez15.2. Tratamiento fiscal de los dividendos obtenidos por fondos inmobiliarios alemanes de sociedades españolas. Análisis de la consulta V2028/18, de 9 de julio de 2018. Por Javier Gazulla e Igor Montejo Alonso
16. KPMG ABOGADOS
16.1. Jurisprudencia sobre la aplicación de la exención del IVA a los servicios (o entregas de bienes accesorias) integrantes del Servicio Postal Universal prestados al amparo de autorizaciones singulares. Sentencia del Tribunal Supremo de 14 de junio de 2018 (Recurso casación 2714/2017). Por Miguel Ferrández Amorós y Marta Moreno Escuer
16.2. A vueltas con la distinción entre interés de demora e interés suspensivo. Sentencia de la Audiencia Nacional de 16 de abril de 2018 (Recurso número 777/2016). Por Marta Moreno Escuer
17. LANDWELL – PwC TAX & LEGAL SERVICES
17.1. Aplicación del régimen de Consolidación Horizontal con anterioridad a la entrada en vigor de la LIS 27/14 por aplicación directa del Derecho Comunitario. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 5 de abril de 2018 (R.G. 6800-2016, 6801-2016). Por Antonio Puentes Moreno y Alfonso Santander Ruiz
17.2. Nulidad de procedimiento de apremio vulneración de la tutela cautelar, apartamiento de la Jurisprudencia del Tribunal Supremo como motivo de casación: vulneración de principio de seguridad jurídica. Sentencia 299/18 de 27 de febrero de la Secc. 2ª de la Sala de lo Contencioso – Administrativo del Tribunal Supremo (Recurso nº 170/2016). Por Manuel Escaplez Escudero
18. LINKLATERS, SLP
18.1. La aplicación de la norma anti-abuso prevista en el artículo 314 de la Ley del Mercado de Valores en la transmisión de un negocio inmobiliario. Consulta vinculante V3121-18, de fecha 3 de diciembre de 2018. Por Javier García-Pita y Álvaro Albiñana Torroba
19. MONTERO ARAMBURU
19.1. Los abusos y extralimitaciones de la Administración Tributaria en el procedimiento de comprobación limitada. Por Gonzalo Acebo e Isidro del Saz
19.2. Tratamiento en el Impuesto sobre el Valor Añadido de los descuentos por financiación (promofinance) en las ventas de vehículos por concesionarios. Consulta de la Dirección General de Tributos V1542/2018. Por Ana Mª Feria Plaza y Alejandro Galera Pozo
20. MORERA
20.1. Primera sentencia en poner fin a la discriminación de los no residentes extracomunitarios en el ISD. Sentencia del Tribunal Supremo 242/2018 de 19 de febrero de 2018. Por Óscar Baeza Soria
21. PÉREZ-LLORCA
21.1. Residencia fiscal de personas físicas. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña de 8 de noviembre de 2018, recurso 159/2016. Por José Suárez Agapito y Yi Zhou Wu
21.2. Garantías y otras cuestiones problemáticas relativas al exit tax en IRPF. Consulta de la DGT V1997-18, de 3 de julio. Por José Suárez Agapito e Ignacio Pascual Lacámara
22. RAMÓN Y CAJAL ABOGADOS
22.1. Administración competente en la actuación inspectora de un tributo cedido. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Castilla y León nº 863, de 28 de octubre 2018. PO nº 632/17. Por Alejandro Fernández Zugazabeitia
22.2. Improcendencia del ajuste por operaciones vinculadas en la retribución de administradores. Resolución del TEAC de 8 de marzo de 2018 (RG 00-05103-2015) Por Gonzalo Molina Marinas
23. ROCA JUNYENT
23.1. El Régimen Especial de Agencias de Viajes en el IVA vs Régimen General; es el caso de los cruceros turísticos. Criterios encontrados de la Dirección General de Tributos y la Inspección de Hacienda. Por Raúl Salas Lúcia y Elena Ferrer – Sama
24. URÍA MENÉNDEZ
24.1. Las obligaciones tributarias conexas y la ejecución de sentencias. Sentencia de la Audiencia Nacional de 1 de junio de 2018. Por Gloria Marín Benítez
24.2. Nulidad del recurso de alzada del Director del Departamento por presentación de alegaciones fuera de plazo. Sentencia de la Audiencia Nacional de 13 de julio de 2018. Por Miguel Cremades
